일용직 소득세 계산 방법 총 정리

일용직 소득세 계산방법에 대해 알아보겠습니다. 일당을 받는 일용근로자 또한 상시근로자와 마찬가지로 세금 납부 의무가 있는데요. 다만 비과세 구간이 적용되고 소액부 징수 규정이 있어 모든 일용직 분들의 소득세를 원천징수하는 것은 아닙니다.

 

소득세 납부 대상에 속하는지 여부는 일용근로자 소득세 계산을 통해 확인하실 수 있는데요. 아래에서 일용직 소득세 계산방법과 주의점을 살펴보겠습니다.

 

 

일용직 근로자는 동일 사업주에게 3개월 미만의 단기 고용, 고용 건설업의 경우 1년 미만으로 고용되어 일급 또는 시급으로 급여를 받는 근로자를 뜻합니다.

 

 

일용직의 근로소득 역시 소득세를 부과하게 돼 있으며, 급여를 지급하게 되는 사업주가 원천징수 의무자가 되며 세무 신고의 의무가 따릅니다. 원천징수 의무자는 급여 지급 시 원천징수한 세금을 공제 후의 금액을 지급합니다.

 

 

 

소득세를 납부하지 않아도 되는 경우는?

187,000원까지의 일당을 매일 지급하는 경우 원천징수 세액을 계산 시 원천징수세액이 999원이 나옵니다. 원천징수 세액이 1000원 미만인 경우 소득세를 징수하지 않는 소액부 징수에 해당됨으로 소득세가 과세되지 않습니다.

 

• 소액부 징수^[각주:1] : 원천징수액이 1,000원 미만의 경우
• 일 급여 187,000원 미만에 해당 경우 (매일 지급 시)

 

 

 

 

일용직 소득세 계산방법

 

근로소득 과세표준금액
일급 - 근로소득공제 일 15만 원

산출세액
근로소득 과세표준금액 × 원천징수 세율 6%

납부세액
산출세액 - 근로소득세액공제 (산출세액의 55%)

 

소득세 계산방법

(일급 - 15만 원) × 6% × 45%

 

간편 소득세 계산법

(일급 -15만 원) × 2.7%

 

 

 

 

일용직 급여 합계를 일괄 지급하는 경우?

 

급여를 매일 지급하는 것이 아니라 급여를 주 단위 또는 월 단위 식으로 일급 합계를 일괄 지급하는 경우 일괄 지급하는 시점에서 세액 합계가 1,000원이 넘어가면 소액부 징수에 해당되지 않음으로 소득세를 납부하셔야 합니다.

예를 들어 일당 180,000원을 매일 지급하는 경우 원천징수 세액이 1,000원 미만임으로 납부 의무가 면제됩니다. 하지 만일당 180,000을 5일에 한 번 일괄 지급하는 경우 세액 합계가 4,050원, 즉 1,000원 이상에 해당되기 때문에 소득세 납부 대상이 됩니다.

 

*일 15만 원 미만은 비과세가 적용됨으로 계산하지 않습니다.

 

 

 

일용직 소득세 계산방법 예시

 

일일 지급하는 경우

 

일급 : 20만 원

소득세 계산방법 : (20만 원 - 15만 원) × 6% × 45%

 

소득세 = 1,350원

 

 

일괄 지급하는 경우

 

일급 : 18만 원

총 지급액 : 36만 원

일한 일수 : 2일 (비과세 15만 원 × 일한 일 수)

소득세 계산방법 :(36만 원 - 30만 원) × 6% × 45%

 

소득세 =1,620원

 

*일당이 15만 원 미만인 경우 비과세가 적용됨으로 세금 납부 의무가 없기 때문에 일괄 지급한다 하더라도 일당이 15만 원 미만인 경우 소득세 계산에서 제외합니다.

 

 

 

 

주의사항 (일용근로소득 지급명세서 제출 관련)

 

기존의 일용직 지급명세서는 3달에 한 번씩 분기별로 제출하였습니다. 하지만 법이 바뀌면서 2021년 7월 1일부터 소득자 인적사항 및 소득세 등의 원천징수한 세액 내역을 매월 말까지 신고를 해야 합니다.

 

지급명세서를 매달 제출하지 않을 경우 미제출 시 0.25% 1개월 이내 지연제출 시 0.125%의 가산세가 붙기 때문에 주의하셔야 합니다.

 

 

 

맺음말

 

오늘은 일용직 소득세 계산방법에 대해 알아보았습니다. 정보가 필요하신 분들에게 도움이 되시길 바랍니다.

 

 

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1. 소득이나 과세가격이 일정 금액에 못 미치는 경우 세금을 걷지 않는 것 [본문으로]